二、将原账科目余额转入新账澳门太阳娱乐官方

日期:2019-10-23编辑作者:法律

发布文书单位:财政部

关于印发《新旧行政单位会计制度有关衔接难题的拍卖规定》的布告关于印发《新旧行政单位会计制度有关衔接难题的拍卖规定》的公告财政局关于印发《新旧行政单位会计制度有关衔接难点的管理规定》的打招呼有关印发《新旧行政单位会计制度有关衔接难点的处理规定》的照望财库[2013]219号党中心关于机关,人民政党各部委、各直属机构,中国人民解放军总后勤部勤部,武警各部队,全国人大常委会办公厅,全国政协助进行公室公厅,最高人民公诉机关察院,高检院,有关人民团体,湖南生产建设兵团财务局,外省、自治区、直辖市、安排单列市财厅: 修改装订后的《行政单位会计制度》自二〇一五年1六月1日起进行。为了保障新旧制度顺遂对接、平稳对接,推动新制度的卓有功效得以完毕实行,小编部制订了《新旧行政单位会计制度有关衔接难题的拍卖规定》,现印发给你们,请根据施行。试行中有啥难点,请立时举报作者部。 附属类小部件 跋山涉水的近义词新旧行政单位会计制度有关衔接难点的处理规定 财政总部二〇一一年2月十一日附属类小部件 爬山涉水新旧行政单位会计制度有关衔接难点的管理规定 修改装订后的《行政单位会计制度》自二〇一六年1一月1日起实行。为了保障新旧制度顺利衔接,现对行政单位试行新制度的关于衔接难题规定如下爬山涉水风流浪漫、新旧制度衔接总需要自二零一六年7月1日起,行政单位应当严格依据新制度的鲜明进行会计核实和编报财务报表。 行政单位应当依照本规定做好新旧制度的联网。相关职业满含以下多少个方面爬山涉水1.根据原账编写制定二零一二年三月二三日的教程余额表。 2.信守新制度设置二〇一四年七月1日的新账。 3.将二零一三年3月十三日原账中各会计科目余额根据本规定进行调解,按调治后的课程余额编制科目余额表,作为新账各会计科指标期初余额。原账中各会计科目是指原《行政单位会计制度》规定的会计科目,以至遵照财政分公司印发的有关行政单位会计核查补充规定增设的会计科目。 新旧会计科目对应涉及参见本规定附1。 4.基于新账各会计科目期初余额,依据新制度编写制定二零一五年八月1日期初资金财产欠债表。 及时调动会计新闻系统。行政单位应当对原始会计查验软件和平构和会议计消息系统开展及时更新和调节和测量检验,精确落到实处数量调换,确认保证新旧账套的有序对接。 二、将原账科目余额转入新账 资金财产类。 1.“现金”、“银行储蓄”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目。 新制度设置了“仓库储存现金”、“银行积储”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目,其核实内容与原账中上述相应课程的核查内容基本相似。转账时,应将原账中上述科指标余额直接转入新账中相应课程。 2.“暂付款”科目。 新制度未安装“暂付款”科目,但设置了“应收账款”、“预付账款”和“其余应收款”科目。转账时,应对原账中“暂付款”科目标余额进行剖析,将相符上述新科目标余额分别转入新账中对应科目。同临时间,根据转入“预买下账单款”科目标金额,将相应的“结余”科目余额转入新账中“资金财产基金——预支款项”科目。 3.“有价期货(Futures)”科目。 新制度未安装“有价股票”科目,转账时,应将原账中“有价股票(stock)”科目余额转入新账中“别的应收款”科目。 4.“仓库储存质感”科目。 新制度未设置“仓库储存材质”科目,但设置了“存货”、“政党储备物资财富”科目。转账时,应对原账中“仓库储存材质”科目标余额举办剖释,将属于存货的余额转入“存货”科目,相同的时候,遵照转入“存货”科指标金额,将相应的“结余”科目余额转入新账中“资金财产基金——存货”科目;将属于政府储备物资财富的余额转入“政坛储备物资财富”科目,同不经常间,根据转入“政坛储备物质资源”科目标金额,将相应的“结余”科目余额转入新账中“资金财产基金——政党储备物质资源”科目。 5.“固定资产”科目。 新制度设置了“固定资产”、“无形资金财产”、“公共基础设备”科目。转账时,应对原账中“固定资金财产”科指标余额实行剖判跋山涉水的近义词对于达不到新的固定资金财产确认标准的,应当将相应余额转入新账中“存货”科目,同不时间,将相应的“固定开销”科目余额转入新账中“资产基金——存货”科目;对于已领用出库的,还应当遵照其开销,在新账中借记“资金财产基金——存货”科目,贷记“存货”科目,同临时间加强有关东西资产的注册处总管业。 对于适合新的固定资金财产确认标准的,应当将相应余额转入新账中“固定资金财产”科目,同一时候,将相应的“固定资本”科目余额转入新账中“资金财产基金——固定资金财产”科目。 对于原账“固定资金财产”科目余额中属于无形资金财产的,应当将相应余额转入新账中“无形资金财产”科目,同临时间,将相应的“固定资本”科目余额转入新账中“资金财产基金——无形资金财产”科目。 对于原账“固定资金财产”科目余额中属于集体基础设备的,应当将相应余额转入新账中“公共基础设备”科目,同期,将相应的“固定资本”科目余额转入新账中“资金财产基金——公共基础设备”科目。 负债类。 1.“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目。 新制度未设置“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目,但设置了“应缴财政款”科目,其核算内容饱含了原账中“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科指标核查内容。转账时,应将原账中“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目标余额转入新账中“应缴财政款”科目。 2.“应付薪金补贴补贴”、“应付任何个人收入”科目。 新制度未设置“应付薪水补贴补贴”、“应付任何个人收入”科目,但设置了“应付职工薪资”科目,其核查内容包括了原账中上述七个学科的核算内容。转账时,应将原账中“应付薪给补贴补贴”、“应付任何个人收入”科指标余额转入新账中“应付职工薪资”科目。 3.“暂蓄积”科目。 新制度未安装“暂储蓄”科目,但设置了“应缴税费”、“应买单款”、“应付政坛补贴款”、“别的应付款”、“长时间应付款”和“受托代理欠钱”科目。其他,新制度的“应付职工薪俸”科目核实内容还包含应付的社会保障费和住宅公积金等。转账时,应对原账中“暂积贮”科目标余额进行解析,将相符上述科目标余额分别转入新账对应科目。如有转入新账中“应付钱款”、“短时间应付款”科目标,还应根据转入“应结算款”、“短期应付款”科目余额的合计数,在新账中借记“待还钱净资金财产”科目,贷记“财政拨款结账和转账”、“财政拨款结余”或“其余资本结账和转账结余”科目。 净资金财产类。 1.“结余”科目。 新制度未安装“结余”科目,但设置了“财政拨款结账和转账”、“财政拨款结余”和“别的费用结账和转账结余”科目。转账时,应对原账中“结余”科指标余额(扣除转入新账中“资金财产基金——预支款项、存货、政党储备物资财富”科目金额)实行解析跋山涉水的近义词对属于新制度下财政拨款结转的余额转入新账中“财政拨款结账和转账”科目;对属于新制度下财政拨款结余的余额转入新账中“财政拨款结余”科目;将剩余余额转入新账中“其余资金结账和转账结余”科目。 2.“固定费用”科目。 新制度未安装“固定资本”科目,但设置了“资金财产资金”科目。转账时,应当参照原账中“固定资产”科目标转化规定,相应地将原账中“固定开支”科目标余额,分别转入新账中“资金财产基金——存货”、“资金财产基金——固定资金财产”、“资金财产基金——无形资金财产”和“资金财产基金——公共基础设备”科目。 收入支出类。 由于原账中收入支出类学科年末无余额,不需进行转发管理。自二〇一六年二月1日起,应当比照新制度设置收入支出类学科并拓宽账务管理。 行政单位如有其余原账科目余额,应当根据新制度规定转入新账中相应的科目。新账中国中国科学技术大学学目设有明细科指标,应将原账中对应科目的余额加以分析,分别转入新账中相应课程的连锁明细科目。 三、将原未入账事项登记新账 资金财产类。 1.关于原未入账的无形资金财产。 行政单位在新旧制度转移时,应当将二〇一一年一月31日前未入账的无形资金财产记入新账。登记新账时,依照分明的无形资金财产花费,借记“无形资金财产”科目,贷记“资金财产基金——无形资金财产”科目。 2.关于原未入账的政党储备物质资源。 行政单位在新旧制度转移时,应当将二〇一二年四月31近年来未入账的当局储备物资财富记入新账。登记新账时,依照规定的政党储备物资财富开支,借记“政党储备物质资源”科目,贷记“资金财产基金——政府储备物资财富”科目。 3.关于原未入账的公家基础设备。 行政单位在新旧制度转移时,应当将二零一二年10月31近期未入账的国有基础设备记入新账。登记新账时,依照明确的共用基础设备成本,借记“公共基础设备”科目,贷记“资金财产基金——公共基础设备”科目。 4.关于原未入账的受托代理资金。 行政单位在新旧制度转移时,应当将二零一一年1月31近期未入账的受托代理资金记入新账。登记新账时,依照分明的接受委托代理资金资金,借记“受托代理资金”等学科,贷记“受托代理欠钱”科目。 欠债类。 1.有关原未入账的应付钱款。 行政单位在新旧制度转移时,应当将二〇一二年11月31近年来未入账的应付账款记入新账。登记新账时,依照规定的应买下账单款金额,借记“待还债净资金财产”科目,贷记“应买单款”科目。 2.关于原未入账的遥远应付款。 行政单位在新旧制度转移时,应当将二〇一三年1月31如今未入账的长时间应付款记入新账。登记新账时,根据鲜明的一劳永逸应付款金额,借记“待还债净资金财产”科目,贷记“长时间应付款”科目。 行政单位如有2013年3月31近期未入账的任何事项,应当依照新制度规定登记新账。 四、将行政单位基本建设账相关数据并入依照新制度规定安装的先生账 行政单位应当在按国家有关显明独立核查基建投资的同时,将基本建设账相关数据并入单位依据新制度规虞升卿装的会计账。新制度设置了“在建筑工程程”科目。行政单位应当在“在建筑工程程”科目下设置“基本建设筑工程程”明细科目,核实由基本建设账并入的在建工程资金。 将二零一一年四月三日基本建设账中相关课程余额依照以下措施并入“大账”。 1.资产类。 根据基本建设账中“现金”、“银行积贮”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目借方余额,分别借记“大账”中“仓库储存现金”、“银行积贮”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”科目。 遵照基本建设账中“应收有偿调出器械及工程款”、“应收票据”科目借方余额,借记“大账”中“应收账款”科目。 根据基本建设账中“其余应收款”、“拨付所属投资借款”、“有价股票(stock)”科目借方余额,借记“大账”中“别的应收款”科目。 根据基本建设账中“固定资金财产”科目借方余额,借记“大账”中“固定资金财产”科目。 根据基本建设账中“累计折旧”科目贷方余额,贷记“大账”中“累加折旧”科目。 根据基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“别的投资”、“器械买卖”、“购买发售保管费”、“仓库储存设备”、“仓库储存材质”、“质感费用差距”、“委托加工器械”、“预支备料款”、“预支工程款”科目借方余额,借记“大账”中“在建筑工程程——基本建设筑工程程”科目。 依据基本建设账中“固定资金财产清理”、“待管理财产损失”科目借方余额,借记“大账”中“待管理财产损溢”科目。 2.欠款类。 依据基建账中“应交基建包干结余”、“应交基本建设收入”、“别的应缴费”科目贷方余额中属于应交财政局分,贷记“大账”中“应缴财政款”科目;其他部分贷记“大账”中“别的应付款”科目。 依照基建账中“应交税金”科目贷方余额,贷记“大账”中“应缴税款”科目。 依据基建账中“应付薪俸”、“应付福利费”科目贷方余额,贷记“大账”中“应付职工薪金”科目。 依照基本建设账中“应付器械款”、“应付有偿调入器械及工程款”、“应付票据”科目贷方余额,以至“应付工程款”科目贷方余额中属于1年以内偿还的如日中天对,贷记“大账”中“应买单款”科目。 遵照基本建设账中“其他应付款”科目贷方余额,贷记“大账”中“其余应付款”科目。 根据基本建设账中“基本建设投资借款”、“上级拨入投资借款”、“其余借款”科目贷方余额和“应付工程款”科目贷方余额中属于抢先1年偿还的局地,贷记“大账”中“长期应付款”科目。 3.净资金财产类。 遵照基建账中“应付器械款”、“应付工程款”、“应付有偿调入器械及工程款”、“应付票据”、“基本建设投资借款”、“别的借款”、“上级拨入投资借款”科目贷方余额减去没有利用的筹集资金金额后的差额,借记“大账”中“待偿还债务净资金财产”科目。 遵照基本建设账中“固定资金财产”科目借方余额和“累加折旧”科目贷方余额的差额,贷记“大账”中“资金财产基金——固定资金财产”科目。 依据基本建设账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其余投资”、“器具购销”、“购买出卖保管费”、“仓库储存设备”、“仓库储存质地”、“材料成本差别”、“委托加工器械”、“预支备料款”、“预支工程款”科目借方余额,贷记“大账”中“资金财产基金——在建筑工程程”科目。 依照基本建设账中“基本建设拨款”、“留成收入”科目余额中归属于同级财政拨款结账和转账的风姿浪漫部分,贷记“大账”中“财政拨款结账和转账”科目。 依据基本建设账中“留成收入”科目余额中归属于同级财政拨款结余的一些,贷记“大账”中“财政拨款结余”科目。 依照上述中“大账”科指标借方合计金额减去贷方合计金额后的差额,贷记或借记“大账”中“别的资金结账和转账结余”科目。 行政单位实践新制度后,应当起码按月将基本建设账中相关学科的发生额根据以下办法并入“大账”。 1.基金、欠债、净资产类。 依据“大账”科目和基本建设账科指标对应关系,根据基本建设账中相关课程本期产生额的借方净额,借记“大账”中的对应科目;依据基本建设账中相关课程本期爆发额的买方净额,贷记“大账”中的对应科目。 对于当期时有发生基建结余资金交回事情的,依照基本建设账中“基本建设拨款”科目本期借方产生额中归属于同级财政拨款的黄金年代部分,借记“大账”中“财政拨款结账和转账”或“财政拨款结余”科目;其他部分,借记“大账”中“别的花费结账和转账结余”科目。 2.低收入、支出类。 依据基本建设账中“基本建设拨款”科目本期贷方发生额中归属于同级财政拨款的某些,贷记“大账”中“财政拨款收入”科目;其他部分,贷记“大账”中“别的低收入”科目。 依照基本建设账中“上级拨入资金”科目本期贷方产生额,贷记“大账”中“其余低收入”科目。 根据新制度规定的支付确认口径,对基本建设账中相关学科本期爆发额进行深入分析企图,根据总结出的多少,借记“大账”中“经费支出”科目。 行政单位如有从“大账”中“经费支出”科目列项支出转入基本建设账的本钱,还相应在并账后将已位列金额部分予以冲销,借记“其余低收入”科目,贷记“经费支出”科目。假如行政单位已在“大账”中核查基本建设资金进出的,不再根据本规定举行基建资金收入和支出的并账管理。 五、财务目的新旧衔接 编写制定2016年5月1日期初资金财产欠款表。 行政单位应当根据新账各会计科目期初余额,遵照新制度编写制定二零一六年九月1日期初资金财产欠钱表。 行政单位2016年份业绩快报的编辑。 行政单位应当比照新制度规定编写制定二零一六年的月度、年度财经报告。在编辑2015寒暑收入支出表、财政拨款收入支出表时,不须求填列上风姿罗曼蒂克季度可比数。 六、别的连接事项 新制度设置了“累加摊销”科目,查验行政单位对无形资产计提的一起摊销。行政单位应当周密审核贰零壹贰年5月31近日取得的无形资金财产的开支、甘休二〇一三年七月14日的已利用定时、仍是可以够使用时间约束等,并对无形资金财产依据新制度的规定补提摊销。遵照顾计提的总结摊销金额,借记“资金财产基金——无形资金财产”科目,贷记“累加摊销”科目。 新制度设置了“累积折旧”科目,核举行政单位对固定资金财产、公共基础设备计提的累积折旧。行政单位对固定资金财产、公共基础设备计提折好玩的事宜由财政根据地另行规定。 附:1.新旧行政单位会计制度会计科目对照表 2.行政单位“大账”与基建账会计科目对照表 附属类小部件下载: 新旧行政单位会计制度有关衔接难点的管理规定.doc

文  号:财会[2004]13号

发布日期:2004-10-19

执行日期:2004-10-19

生效日期:1900-1-1

人民政坛有关部委、有关直属机构,外市、自治区、直辖市、安顿单列市财厅(局),云南生产建设兵团财务局爬山涉水

  为做好民间非营利组织实践《民间非营利团体会计制度》的衔接工作,现将《民间非营利组织新旧会计制度有关衔接难点的拍卖规定》印发给你们,请依据奉行。施行中有什么难点,请立刻反馈作者部。

  财政部
二00五年十一月十四日

民间非营利协会新旧会计制度有关衔接难题的拍卖规定

  《民间非营利组织会计制度》(以下简单称谓新制度)自二零零六年九月1日起实施,思考到超级多民间非营利组织试行工作单位会计制度(以下简单称谓原制度)的其真实处情状,为了办好新旧制度的交接工作,现对实行工作单位会计制度的民间非营利团体试行新制度的关于衔接难点规定如下跋山涉水的近义词

  后生可畏、调账原则及至关心爱惜要账务调解

  凡进行原制度的民间非营利协会,在2003年四月27日及早前,仍应当比照原制度开展会计核实和编报会计报表。自二〇〇六年3月1日起,民间非营利团体应该依据新制度设置新账,将各会计科目二零零一年年末余额转入新账并作调节后,作为新制度各会计科目二〇〇七年的年头余额,并遵照新制度编写制定二〇〇六年的新年龄资历产负债表。在编排二零零六年度职业活动表和现金流量表时,无需填列本季度比较数。

  民间非营利组织实行新制度应当比照以下条件做好交接事业跋山涉水的近义词

  (意气风发)遵照新制度清理资金财产和欠债,并扩充账务调节

  民间非营利组织应当对本单位的资金财产和欠钱举办完美清查和盘点,对于清查出的资金报销、毁损、盘盈盘亏以致应认可而未认可的本金等,应当根据新制度规定的确认和测算规范,报经批准后,借记或贷记“非节制性净资产”科目,贷记或借记相关开支科目;如有清查出的应承认而未承认的欠款等,应当借记“非节制性净资金财产”科目,贷记相关负债科目。

澳门太阳娱乐官方网站,  民间非营利团体依照新制度规定应确以为文物知识基金的一部分,若是原先已经记入“固定资金财产”科目或其余资金科目,应当转入“文物知识基金”科目;若是原先未有收入,应当借记“文物知识资金财产”科目,贷记“非节制性净资金财产”只怕“约束性净资金财产”科目。

  民间非营利团体依据新制度规定应确以为受托代理资金的方兴未艾部分,若是原先已经记入“固定资金财产”科目或此外资金科目,应当转入“受托代理资金”科目,同不经常候对于原结余或净资外科目中属于受托代理欠债的有些,应当转入“受托代理欠钱”科目;尽管原来未有收入,应当借记“受托代理资金”科目,贷记“受托代理欠债”科目。要是受托代理资金为新款、银行储蓄或另外货币资金,能够不经过“受托代理资金”科目核实,而在“现金”、“银行存款”、“别的货币资金”科目中装置“受托代理资金”明细科目核查,但在编辑资金财产欠钱表时,“现金”、“银行积蓄”、“别的货币资金”科目中的“受托代理资金”明细科目余额合计,应当计入“受托代理资金”项目列示。

  (二)依据新制度对部分资金财产欠款表项目张开追溯调解

  1.补提固定资金财产折旧和无形资金财产摊销

  民间非营利团体应该依据新制度的显著补提固定资金财产折旧,依据管补提的折旧金额,借记“非限制性净资金财产”科目,贷记“累积折旧”科目。对于无形资金财产,应当凭仗新制度的规定补提无形资金财产摊销,遵照拂补提的摊销金额,借记“非节制性净资金财产”科目,贷记“无形资金财产”科目。

  2.补记长时间债权投资利息

  民间非营利组织应当依赖新制度的规定,补记长时间债权投资应计利息。依据料补记的利利息率金额,借记“别的应收款应收利息”科目(分期付息的遥远债权投资),大概借记“短时间债权投资应计利息”科目(到期三遍还本付息的短时间债权投资),贷记“非约束性净资金财产”科目。假如短时间债权投资系别的单位或个人提供,并且对其利息收入的应用安装了限定,应当贷记“约束性净资金财产”科目。

  3.调动应依据权益法核准的悠长股权投资的账目余额

  民间非营利组织对此根据新制度的规定应利用权益法核实的悠长股权投资,应当对长时间股权投资的账面余额与按持有证券比例总括的应负有被投资方2002年末全部者权益的占有率举办相比,假若前边三个大于后面一个,应当按其差额,借记“非约束性净资金财产”科目,贷记“短期股权投资”科目;假使前面叁个小于前者,应当按其差额,借记“长期股权投资”科目,贷记“非约束性净资金财产”科目。要是短期股权投资系别的单位或个体提供,并且对其入股收入的利用安装了约束,应当依照所波及的金额,借记或贷记“节制性净资金财产”科目,贷记或借记“短时间股权投资”科目。

  (三)依据新制度对本金举行减值测量试验,补提资金财产减值企图民间非营利团体应该比照新制度的分明,对有关开支是还是不是发生了减值实行测量检验和检讨。要是相关资金财产已经发出了减值,应当补提减值计划,借记“非限制性净资金财产”科目,贷记相关基金减值筹划科目。

  二、新旧会计科目结账和转账资金类跋山涉水的近义词

  (风流洒脱)“现金”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“别的应收款”科目

  新制度设置了“现金”、“应收票据”、“应收账款”、“预买下账单款”、“其余应收款”科目,其核查内容与原制度相应课程的核查内容基本相通。调账时,应将原账中上述科目标余额直接转入新账中相应课程。

  (二)“银行积储”科目

  新制度设置了“银行积储”科目,其核准内容与原制度“银行积蓄”科目有所不一样,主要是分别了银行积蓄与另外货币资金的核查内容。调账时,应对原账中“银行储蓄”科指标余额进行剖释,分别转入新账中的“银行储蓄”和“其余货币资金”科目。

  (三)“材料”、“产成品”科目

  新制度尚未设置“材质”、“产成品”科目,但设置了“存货”科目。调账时,应在新账中“存货”科目下设置“材质”、“库存商品”等留意科目,将原账中“材料”、“产成品”科目标余额分别转入新账中的相应明细科目。

  (四)“对外投资”科目

  新制度尚未设置“对外投资”科目,但设置了“短时间投资”、“长期股权投资”和“长时间债权投资”科目。调账时,应对原账中“对外投资”科指标余额举行剖析,将属于短时间投资的有个别转入新账中的“短时间投资”科目,将属于短期股权投资的局地转入新账中的“长时间股权投资”科目,将属于长时间债权投资的片段转入新账中的“长期债权投资”科目。

  (五)“固定资产”科目

  新制度设置了“固定资金财产”和“文物知识资金财产”科目。调账时,应当依照重新明确的固定资金财产目录,对原账中“固定资金财产”及连锁基金科目标余额举办剖判爬山涉水对于不符合新制度中固定资金财产确认规范的,应当转入新账中的“存货”等课程;对于相符新制度中固定资金财产确认典型的,应当依据新制度的规定分别转入新账中的“固定资金财产”和“文物知识基金”科目。

  (六)“无形资金财产”科目

  新制度设置了“无形资金财产”科目,其核准内容与原制度“无形资金财产”科目基本相像。调账时,应将原账中“无形资金财产”科目标余额转入新账中的“无形资金财产”科目。

  负债类:

  (七)“借入款项”科目

  新制度还未设置“借入款项”科目,但设置了“短时间借款”和“长时间借款”等科目。调账时,应对原账中“借入款项”科目的余额进行剖判,将属于短时间借款的黄金年代部分转入新账中的“短时间借款”科目,将属于长期借款的蒸蒸日上对转入新账中的“长时间借款”科目。

  (八)“应付票据”、“应付钱款”、“预收账款”、“应交税金”科目

  新制度设置了“应付票据”、“应买下账单款”、“预收账款”、“应交税金”科目,其核准内容与原制度相应课程的核准内容基本肖似。调账时,应将原账中上述科指标余额直接转入新账中相应课程。

  (九)“别的应付款”科目

  新制度设置了“别的应付款”科目,其查证内容与原制度“其余应付款”科目有所不一致,首假如分别了任何应付款与短期应付款的核查内容。调账时,应对原账中“其余应付款”科目的余额进行剖释,分别转入新账中的“其余应付款”和“长时间应付款”科目。

  (十)“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目

  新制度还未设置“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目。调账时,应在新账中“其余应付款”科目下设置“应缴预算款”、“应缴财政专户款”等细心科目,将原账中“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目标余额分别转入新账中的相应明细科目。

  净资产类

  (十三面威风)“职业资金财产”、“固定资本”、“专项使用基金”科目

  新制度未有安装“职业资产”、“固定开销”、“专项使用基金”科目,但设置了“非限制性净资金财产”和“约束性净资金财产”科目。调账时,应将原账中“工作资金财产”、“固定开销”和“专项使用基金”科目余额转入新账中的“非约束性净资金财产”科目。假设与造成事业资金财产、固定开销、专项使用基金有关的工本,其股份资本提供者只怕国家有关法律、行政法规对资金财产的接受安装了约束,对于那部分职业资产、固定资本和专项使用基金,调账时应有转入新账中的“限制性净资金财产”科目。

  (十七)“工作结余”、“结余分配”科目

  新制度尚未设置“工作结余”、“结余分配”科目。由于原账中“职业结余”、“结余分配”科目年末无余额,不须求进行调账管理。

  (十七)“经营结余”科目

  新制度未有安装“经营结余”科目。调账时,假诺原账中“经营结余”科目有借方余额,应将该余额转入新账中的“非限制性净资金财产”科目。

  收入支出类

  (十八)“财政协助收入”、“上级匡助收入”、“从属单位缴款”、“工作收入”、“经营收入”、“其余收入”、“拨出经费”、“对专项单位援救”、“上缴上级支出”、“结账和转账自行筹集基建”、“职业付出”、“经营开拓”、“发卖税金”科目

  由于原账中上述收入支出科目年末无余额,无需开展调账管理。自二零零六年1六月1日起,应当依据新制度设置收入支出科目并进行账务管理。

  (十八)“拨入专款”、“拨出专款”、“专款支出”科目

  新制度尚未设置“拨入专款”、“拨出专款”、“专款支出”科目。调账时,若是原账中上述科目有借方也许贷方余额,应先将“拨入专款”科目贷方余额与原账中因采纳拨入专款而形成的“拨出专款”、“专款支出”科目借方余额相抵消,借记“拨入专款”科目,贷记“拨出专款”和“专款支出”科目。抵消后,“专款支出”科目应无余额。假诺“拨入专款”科目依然有贷方余额大概“拨出专款”科目仍然有借方余额,应当视具体情况,将相应偿还或许撤消的某些,转入新账中的“别的应付款”只怕“别的应收款”科目;将不需偿还大概不再收回的局部,转入新账中的“非限制性净资金财产”科目。

  (十三)“费用开支”科目

  新制度未有安装“开销开销”科目,但鲜明了民间非营利协会得以依据实况在“存货”科目下设置“生产花费”等稳重科目,归集相关资金。调账时,如若原账中“费用开销”科目有借方余额,应转入新账中“存货”科目。

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